【壓縮機網(wǎng)】從2019年1月1日起，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6項個人所得稅專項附加扣除政策正式實施，納稅人可以按規(guī)定填報專項附加扣除信息，享受個稅改革紅利……開年伊始，一系列減稅降費政策的落地，讓社會各界體驗到了真真切切的獲得感。

　　今年全國兩會期間，不少代表委員也在積極呼吁，把更多減稅降費的“禮包”送到企業(yè)手中。那么，2019年，減稅降費的空間有多大？如何切實將減稅降費工作推向深入？

　　2019年政府工作報告提出，全年將減輕企業(yè)稅收和社保繳費負(fù)擔(dān)近2萬億元。專家表示，企業(yè)大幅減稅和社保大幅降費是至關(guān)重要的改革動作，有助于解決制造業(yè)企業(yè)進一步高質(zhì)量發(fā)展、實現(xiàn)新舊動能轉(zhuǎn)換的資金困境，激發(fā)市場活力，釋放經(jīng)濟新動能。

 

　　減稅降費力度空前

　　政府工作報告指出，普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。抓好年初出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實。

　　對此，海通證券預(yù)計，全年減稅規(guī)模7800億元左右，約占2018年增值稅收入的13%，占2018年GDP總量的0.9%。摩根資產(chǎn)管理表示，制造業(yè)降稅幅度超預(yù)期，預(yù)計降稅釋放6000億元至7000億元資金。

　　同時，政府工作報告提出，下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各地可降至16%。穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式，各地在征收體制改革過程中不得采取增加小微企業(yè)實際繳費負(fù)擔(dān)的做法，不得自行對歷史欠費進行集中清繳。今年務(wù)必使企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費負(fù)擔(dān)有實質(zhì)性下降。

　　北京某資深財務(wù)審計師表示，“增值稅不計入利潤表，對利潤表沒有直接影響；重點是現(xiàn)金流量表，因為納稅支出會減少。養(yǎng)老保險繳費比例下降，不同員工的保險會折入不同的科目，在一線車間生產(chǎn)產(chǎn)品的，會折算到產(chǎn)品成本。如果產(chǎn)品沒賣出去，和以前相比存貨價值降低；如果賣出去了，成本下降。對于其他員工而言，計入管理費用和銷售費用?？傮w來說，養(yǎng)老保險繳費下降會降低企業(yè)成本費用，增加利潤。同時，現(xiàn)金流量表中支付給員工的現(xiàn)金會變少。”

　　武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長董登新表示，增值稅稅率從16%降到13%，有望與國際水平大體相當(dāng)。而養(yǎng)老保險企業(yè)繳費從19%下降到16%，降幅非常大。“這實際上是財政和社?；鹜瑫r緊收的結(jié)果。但如何解決財政減少，尤其是社?；饻p少對其他方面的影響很重要。這應(yīng)該是一個配套改革、協(xié)同推進的過程。企業(yè)減稅降費，倒逼稅制結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及倒逼社保制度整合與頂層設(shè)計整合。”

　　珠海凌達(dá)壓縮機有限公司的企業(yè)負(fù)責(zé)人表示，制造業(yè)增值稅有3個點的下調(diào)，珠海凌達(dá)一年預(yù)計能少交3500萬元，整個凌達(dá)基地預(yù)計一年能少交9000萬元。“這對企業(yè)的影響是非常深遠(yuǎn)的，借著國家這一政策紅利，我們今年要加大提升產(chǎn)能方面的投入，計劃投資新增一個生產(chǎn)基地，擴大生產(chǎn)規(guī)模；同時我們也將增加對設(shè)備自動化及技改方面的投入，提高企業(yè)的核心競爭力，擴大市場占有份額。”

　　信義環(huán)保特種玻璃(江門)有限公司表示，采用2018年的經(jīng)營數(shù)據(jù)進行減稅效應(yīng)測算，預(yù)計2019年該企業(yè)因稅率下調(diào)將減少增值稅679萬元。該公司同時分析，減稅新政不僅會顯著降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，還將影響市場價格。“在銷售方面，隨著增值稅稅率的下降，在市場競爭日益加大的情況下，企業(yè)會考慮相應(yīng)降低銷售價格，同時對于已下單未發(fā)貨或未收款的訂單，也積極跟客戶溝通延遲發(fā)貨或收款，盡可能充分享受稅制改革的紅利。企業(yè)也主動跟供應(yīng)商重新議價或簽訂合同，希望通過降低采購成本來獲得改革的紅利。”

 

　　減稅降費推進不停歇

　　事實上，我國減稅降費工作一直在穩(wěn)步推進。

　　2019年1月1日起，我國對706項商品實施進口暫定稅率，對94項能源資源產(chǎn)業(yè)商品不再征收出口關(guān)稅。其中，藥品原料方面，包括多種抗癌藥原料和罕見病藥原料的2019年暫定稅率均為零。

　　就在不久前，國家稅務(wù)總局啟動2019年“便民辦稅春風(fēng)行動”，再推22條減稅降費具體舉措，年底前還將實現(xiàn)70%以上涉稅事項一次辦結(jié)，納稅人可全程網(wǎng)上辦理或最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次，更多減稅舉措將讓納稅人有更多獲得感。

　　“建議今后繼續(xù)加大力度，實施更大規(guī)模的減稅降費，對創(chuàng)新領(lǐng)域給予支持，更好地助推我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。”南存輝委員說。楊德才委員也認(rèn)為，實施更大規(guī)模的減稅降費，有利于降低企業(yè)制度性交易成本，提高企業(yè)利潤率，進一步夯實我國經(jīng)濟增長的基礎(chǔ)。

　　“今年減稅降費還有很大的空間，非常值得期待。”楊德才委員表示，希望今年能夠在原有基礎(chǔ)上繼續(xù)加大減稅降費力度，比如繼續(xù)推進增值稅制度改革、進一步下調(diào)企業(yè)所得稅稅率等。同時，還應(yīng)該想方設(shè)法減少并降低政府性基金和行政事業(yè)性收費的種類與比例，這樣做既可給市場主體減負(fù)，又可增加老百姓收入，從而有助于形成強大的國內(nèi)消費市場，促進我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

 

　　減稅降負(fù)影響深遠(yuǎn)

　　減稅規(guī)模加大且聚焦于企業(yè)，有助于推動企業(yè)成本降低、盈利水平回升。首先，減稅帶動下的盈利回升將使經(jīng)濟下行壓力削減，年內(nèi)見底企穩(wěn)在望。其次，企業(yè)信用風(fēng)險料進一步緩解，或帶動風(fēng)險偏好提升。此外，政府部門給企業(yè)減稅讓利有助于民營企業(yè)信心的修復(fù)。

　　聯(lián)訊證券首席經(jīng)濟學(xué)家李奇霖表示，減稅降費可以提高企業(yè)盈利，釋放消費空間。從下調(diào)增值稅稅率看，下游的轉(zhuǎn)移定價能力不強，尤其是競爭性領(lǐng)域；上游資源壟斷性領(lǐng)域轉(zhuǎn)移定價能力更強一點，下游企業(yè)的盈利具備一定的不確定性。但價格下降后，會激發(fā)一部分消費活力，對轉(zhuǎn)型形成驅(qū)動。從降低企業(yè)社保繳費費率看，增加企業(yè)利潤，企業(yè)可能將閑置資金去擴大再生產(chǎn)。

　　華昌達(dá)董事長陳澤表示，“對高庫存企業(yè)而言，短期市場競爭力可能下降，因為進項增值稅下降會影響存貨價值，企業(yè)可能需要計提大額存貨跌價準(zhǔn)備。因此，企業(yè)在采購階段會偏謹(jǐn)慎，確保中長期處于低庫存狀態(tài)。增值稅稅率下調(diào)會增加企業(yè)的現(xiàn)金流，促使企業(yè)加大研發(fā)投入。這對制造業(yè)的整體競爭力提升會帶來很大支持，具備研發(fā)優(yōu)勢的企業(yè)將越來越有競爭力。另外，降費短期內(nèi)直接增加公司利潤。”

　　東北證券研究總監(jiān)付立春表示，“高端裝備既是制造業(yè)又屬于高科技產(chǎn)業(yè)，是國家戰(zhàn)略支持的產(chǎn)業(yè)，減稅是支持其發(fā)展的一個部分，還有產(chǎn)業(yè)政策、資本市場的支持。預(yù)計高端裝備制造受減稅影響的彈性較大。”

　　高端制造主要指技術(shù)含量高、附加值高的制造業(yè)中的高端領(lǐng)域，通常處在產(chǎn)業(yè)鏈技術(shù)進步的核心地位。近十年來，我國制造業(yè)快速發(fā)展，經(jīng)濟總量躍居世界前列。裝備制造體系發(fā)展日趨完善，發(fā)展高端制造是打造制造強國的必由之路。

　　從行業(yè)來看，高端制造業(yè)涉及新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)、高檔數(shù)控機床和機器人、航空航天裝備、海洋工程裝備及高技術(shù)船舶、先進軌道交通裝備、節(jié)能與新能源汽車、電力裝備、農(nóng)機裝備、新材料、生物醫(yī)藥及高性能醫(yī)療器械等領(lǐng)域。

　　值得注意的是，2019年政府工作報告提出了多個降費舉措。比如，清理電價附加收費，降低制造業(yè)用電成本，一般工商業(yè)平均電價再降低10%；中小企業(yè)寬帶平均資費再降低15%，移動網(wǎng)絡(luò)流量平均資費再降低20%以上等。